Rahavoogude aruandes kajastatakse raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi laekumisi ja väljamakseid, mis on rühmitatud eesmärgi alusel allpool nimetatud rahavoogudeks:
· äritegevuse rahavoog
· investeerimistegevuse rahavoog
· finantseerimistegevuse rahavoog.
Äritegevuse rahavoogude kajastamisel võib kasutada otse- või kaudmeetodit. Investeerimisest ja finantseerimisest tulenevaid rahavoogusid kajastatakse ainult otsemeetodil. Investeerimisest tulenevaid rahavoogusid kajastatakse brutosummadena ning esitatakse kõik peamised laekumiste ja väljamaksete kategooriad. Ostmisel tehtud väljamaksed tuleb näidata müügil laekunud summadest eraldi.
Finantseerimisest tulenevaid rahavoogusid kajastatakse ka brutosummadena ja esitatakse kõik peamised laekumiste ning väljamaksete kategooriad.
Rahavoogude aruannet kaudsel meetodil saab hakata koostama siis, kui bilanss ja kasumiaruanne on valmis. Aruannet võib alustada puhaskasumist või ärikasumist, viimati nimetatud võimalus on rohkem levinud.
Vaata lähemalt Äripäeva „Juhiabi käsiraamatust“.
Autor: Urve Vilk, Evi Kikas